“逾期60天进不良”考验银行风控能力

有消息称，目前已有地方银保监部门鼓励有条件的银行将逾期60天以上贷款纳入不良。此消息一出便在业界引起强烈反响。

业内人士认为，虽然并非硬性监管要求，但此举显示出监管部门夯实银行资产质量的决心，对潜在风险采取更审慎态度。

事实上，为有效服务供给侧结构性改革，督促商业银行加大不良贷款处置力度，真实反映资产质量，腾出更多信贷资源提升服务实体经济能力，去年3月份，原银监会就印发了《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》，决定调整商业银行贷款损失准备监管要求。

不过，文件设定了前提条件，就是将逾期90天以上贷款全部纳入不良贷款的银行，方能享受到拨备覆盖率由150%调整为120%-150%，贷款拨备率由2.5%调整为1.5%-2.5%监管政策的优惠。如此规定的目的在于促进商业银行准确进行五级分类，真实反映信贷资产质量。从执行结果来看，虽然一些银行不良贷款呈现“双升”，但总体风险可控。从已披露2018年年报的19家A股上市银行来看，资产质量总体平稳。截至2018年末，有13家银行不良贷款率较上年末下降，1家持平，5家上升；15家银行拨备覆盖率较上年末有所提升，4家下降。

时隔不到一年，监管部门再度“发力”，进一步鼓励商业银行收紧不良贷款认定口径。鼓励将逾期60天以上贷款纳入不良，对不良贷款能收尽收、应核尽核，由此反映了监管部门采取更为审慎的监管态度，这也是监管部门逆周期调节所采取的一项重要举措，有助于推动银行业更加稳健经营。

不过，也有人担心，将逾期60天以上贷款纳入不良，这样必然导致银行加大拨备力度，短期内会对银行盈利等财务指标带来一定冲击。事实也是如此。按照央行发布的《银行贷款损失准备计提指引》规定，银行对于关注类贷款计提专项准备的比例为2%，对于次级类贷款计提比例为25%。如果将逾期60天以上贷款计入不良，将增加此类贷款计提比例23个百分点。由此可能会使部分盈利能力减弱的中小银行，以及资产质量较差的银行拨备覆盖率越过监管红线。实际上个别银行担心的还是对银行盈利带来的负面影响，尤其将影响到对股东的分红，会引起股东不满，另外也会对员工绩效工资产生一定的影响。

其实，监管部门推出此举的用意就是促进银行业稳健经营。笔者认为，无论是从银行长远经营来看，还是从有利于服务实体经济的角度看，更多利处在于，一方面，能够真实反映银行贷款资产质量，有利于纠正个别银行不良贷款偏离度过高，以及人为掩盖不良贷款问题。另一方面，有利于充分利用现有财税和监管优惠政策，提足拨备，应对经济下行而带来的信贷风险，有效防范风险的集中暴露。同时能够提高银行处置不良贷款的积极性，腾出更多信贷资源用于支持民营和小微企业，提升服务实体经济能力。此外，对于盈利能力较强的银行，可以通过多提拨备来调节利润，起到以丰补歉的作用，如果贷款没有发生损失，所提拨备还可以回拨至银行利润，从长远角度看，有利于银行稳健发展。

从现实情况看，有的银行已进行了实践。如，邮储银行已实行逾期60天以上贷款全部计入不良贷款，主动暴露风险。截至2018年末，该行不良贷款与逾期90天以上贷款比值为133%，逾期30天以上贷款纳入不良比重已达到97%，逾期60天以上贷款已基本全部纳入不良。2018年末，不良率为0.86%，较2017年末小幅上升0.11个百分点，而拨备覆盖率为346.8%，较2017年末上升22个百分点。

由此可见，将逾期60天以上贷款计入不良，不仅考验一个银行的信贷管理能力和水平，也是对抵御风险能力的检验。邮储银行执行的结果显示，对其经营的影响并不大，因此，此举值得提倡。

但监管部门应根据不同地区、不同银行资产实际状况采取分步实施的办法来推动，资产质量较高、盈利能力较好、风险抵补能力较强的银行可以先行试行，主动暴露风险。同时监管政策要“因行施策”，避免“一刀切”，既鼓励先进，鞭策落后，又要考虑到对支持民营企业和小微企业不良贷款容忍度的优惠，真正起到“奖勤罚懒”的作用，也不能因为个别银行有抵触情绪而影响审慎监管政策的执行。另外，各行也要主动作为，加强贷款管理，按照五级分类标准进行准确分类，真实反映信贷资产状况。