金科文化高悬已久的商誉减值风险，轰然落下。公司2月2日晚间发布业绩预告，受商誉减值和其他资产减值影响，公司预计2019年将亏损近24亿元。上年同期这一数字为盈利8.42亿元。
值得玩味的是，在对2019年半年报问询函的回复中，金科文化坚称其账上的63亿元商誉不存在减值损失。陡然引爆的危机，究竟何时埋下伏笔？2月3日，深交所火速下发关注函，要求公司列示拟计提商誉减值准备对应标的具体情况、上述商誉减值迹象出现的具体时点，及是否存在通过计提大额资产减值准备进行利润调节的情形等。
并购“大跃进”
从上市之初主营氧系漂白助剂SPC的化工企业，到如今围绕“会说话的汤姆猫”IP所构建起来的“游戏帝国”，金科文化的“华丽转身”，来自近5年来持续不断的并购动作。
登陆资本市场仅4个月，金科文化即筹划向游戏产业转型，拟以29亿元的对价收购手机游戏发行平台公司杭州哲信100%股权。2017年8月，金科文化合计作价42亿元，收购杭州逗宝、上虞码牛各100%股权。据悉，该两家标的公司的核心资产为Outfit7公司的56%股权，而后者正是“会说话的汤姆猫家族”这一IP的拥有者。2018年3月，金科文化再以1.02亿美元受让联合好运65%股权，借此揽得Outfit7剩余股权。同时，公司逐步剥离原有化工主业，由此彻底蜕变为一家游戏公司。
一系列资本运作给金科文化带来的，除了业绩与资产上的跨越式发展，还有62.61亿元的巨额商誉和近40亿元的有息负债。公司三季报显示，截至2019年9月末，金科文化并购Outfit7、杭州哲信、每日给力分别形成商誉36.51亿元、23.2亿元与2.7亿元，公司商誉账面余额占当期净资产的比例已高达87.89%。
“达摩克利斯之剑”最终落下，并未耗时太久。今年2月2日晚，金科文化发布2019年预亏近24亿元的业绩预告，并表示，受国内游戏版号审批趋严影响，子公司杭州哲信存量产品逐步上线消耗完毕。另外，上游游戏开发商减少，各流量渠道对版号合规性要求提高，运营商暂停计费接入业务等政策调整，则进一步加剧了杭州哲信的收入下滑及变现效率降低，故金科文化拟对包括杭州哲信在内的相关资产计提部分商誉减值。
监管问询接踵而至。深交所2月3日下发关注函，要求公司详细列示拟计提商誉减值准备对应标的具体情况、预计计提的减值金额、各年业绩承诺的完成情况；并结合游戏行业整体环境、标的经营业绩等，说明商誉减值迹象出现的具体时点，本次减值的测算过程，及以前年度商誉减值准备计提的充分性和准确性。
此前公告显示，杭州哲信2016年至2018年累计完成承诺盈利的109.41%。Outfit7则在2017年至2018年间，“精准”完成了当期承诺盈利的100.59%。但每日给力却没那么“给力”，并购完成第一年即业绩“爽约”，直至第二年才超额完成任务。
事实上，金科文化的“负重前行”早已引来监管目光。深交所在对2018年年报问询函中即直指：收购标的存在业绩精准达标情形，请公司补充说明商誉减值测试过程，及当期未对商誉计提减值准备是否有合理、充分的依据。针对公司2019年半年报，监管继续追问，上述标的是否存在减值。彼时，金科文化给出的回答仍是否定。
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